海外贈与とIRS Form 3520：$100,000ルール、期限、罰則

米国税務上の居住者が多額の海外贈与を受けた場合、贈与自体は非課税であっても、重要な申告義務が発生する可能性があります。贈与者が米国税務上の非居住外国人かどうか不明な場合は、相手の税務居住ステータスを確認することをお勧めします。 米国税務上の居住者かどうかの判断方法

$100,000の申告基準（申告が必要な方）

同一課税年度に非居住外国人または外国遺産から受けた贈与の合計が$100,000を超える場合、通常Form 3520の提出が必要です。

Form 3520の期限（延長について）

Form 3520の期限は通常、個人の確定申告期限と同じです（ただし別途提出が必要）。Form 1040の延長申請をした場合、Form 3520も同様に延長されます。

未申告の罰則

必要な申告を行わずにForm 3520を提出しなかった場合、高額の罰金が科される可能性があります。期限内に正確に申告することで、不要なコストやIRSとのやり取りを避けることができます。

すべてが贈与とは限らない

学校に直接支払われる適格な学費や、医療機関に直接支払われるほとんどの医療費は、通常贈与計算に含まれません。

合算ルール（関連者/名義人送金）

$100,000の基準を超えるかどうかを判断する際、関連者である、または名義人として送金されていることを知っている、または知るべきであった場合、通常金額を合算する必要があります。