部分关于海外亲属赠与的税务问题思考

借款不属于赠与，正常情况不需要因为借款本身而申报3520表。但是国税局并不允许借款而不支付利息，即使您真的没有支付利息，国税局也会根据相关联邦借款利率将部分付款认定为利息。借款时，您的海外亲属还需填写W-8BEN表格。当您支付利息时，需要预扣相应的利息税（中美税务协定优惠税率为10%）并按时向收款人提供1042-S表。

用您的名字买车，相当于送给您一台车，即使您平时不开，这仍属于一种赠与。如果车的价值大于10万美元，仍应当申报3520。而您平时将车借给亲属开，借车行为的公允价值如未超过18,000美元（2024年），则无需申报赠与税（709表）。

赠与中针对学费的排除仅限直接支付给相关教育机构的金额，且只包含学费。书本费、生活费均不能排除。如果钱先打给您，您再自己交学费，则不能排除。

如果您并没有获得任何价值，通常不需要申报3520表。但是如果您名下拥有海外公司，将需要申报5471表。5471表复杂程度远大于3520表，且申报成本也相对高得多。另外，在海外拥有公司还可能导致您需要申报Subpart F收入及GILTI收入。公司盈利的情况下，即使不分红，您仍可能需要缴纳税款。作为美国税务居民，在允许海外亲属用自己的名字开公司前应谨慎考虑相关税务后果。