加密货币资本收益、损失及《税务程序 2024-28》：你需要了解的内容

加密货币在税收上被视为财产，而非外币。出售或转让时会触发应税事件。尽管原则类似，但与出售股票或个人财产相比仍存在重大差异。

• 持有期 与股票等资产类似，是否持有加密货币时间一年或以下将直接影响联邦资本利得税率。
• 记录难度更大 加密货币交易通常发生在经纪公司之外，因此不会收到 1099-B 等表单，这意味着需要额外的记录工作。
• 洗售规则 截至 2025 年 2 月 3 日，洗售规则暂不适用于加密货币交易。

税务程序(Rev Proc) 2024-28

以下是《税务程序 2024-28》的关键内容。这意味着你之前收到的 1099-B 可能无法在未来税务年度中作为参考。相关规则较为复杂，需要详细规划，以避免未来的税务风险。

• 按钱包计算成本 纳税人不得再跨钱包或账户混合计算成本基础(Cost Basis)，即使他们使用先进先出 (FIFO) 方法。相反，必须按每个钱包或账户单独跟踪加密资产。
• 安全港(Safe Harbor)规则 如果符合某些条件，即使在 2025 年 1 月 1 日之后，你仍可能有机会完成安全港要求，从而在多个钱包之间分配成本基础。
• 记录保存要求 纳税人必须保留详细的交易记录。