2024 年赠与税指南：谁需要申报？

什么是赠与？

从税收角度来看，赠与是指转移金钱或财产而未获得等值回报。这包括现金、股票、房地产或个人物品。大多数普通礼物（如生日礼物）不会触发赠与税申报要求。

年度免税额：您的免税赠与上限

每年，您可以向个人赠与一定金额，而无需缴纳赠与税或申报赠与税表。对于 2024 年，该年度免税额为每位受赠人 $18,000。

• 年度免税额： 通常，您可以在日历年内向任意多人赠与最多 $18,000 的金额，而不会触发税务报告要求。
• 配偶合并赠与： 如果您已婚，您和您的配偶可以“合并”赠与，这将使免税额度提高到 $36,000。

配偶赠与规则：非美国公民配偶的限制

经常被忽略的赠与税规则之一：如果您的配偶不是美国公民，赠与税可能仍然适用。

• 非美国公民配偶： 如果您的配偶不是美国公民，每年可以免税赠与的金额有限（2024 年上限为 $185,000）。此限制适用于接受赠与的配偶非美国公民的情况。

学费/医疗费用豁免：支付教育和健康费用

• 直接支付： 您可以直接支付某人的学费或医疗账单给教育机构或医疗机构，而这些支付不会被视为应税赠与。

并非所有支付给大学的款项都被豁免！例如，住宿费、书籍和其他教育相关费用仍然计入您的应税赠与。

终身免税额：申报≠缴税

即使您超过年度免税额，您仍然可能不会欠任何赠与税，只要您的总赠与金额仍低于终身免税额。

• 统一免税额： 终身赠与税免税额属于“Unified Credit”的一部分，也适用于您的遗产。对于 2024 年，此免税额约为 $13.61 百万美元。
• 使用免税额度： 任何超过年度免税额的赠与将计入此终身免税额度。例如，如果您向某人赠与超过 $18,000，多出的部分将减少您的 $13.61 百万美元免税额度。
• 无需立即缴税： 通常，只有当您的总赠与金额超过此免税额度时，您才需要缴纳赠与税。否则，您只需按照规定进行申报即可。