赠与税详解：年度免税额、终身豁免额及更多

当您将财产或金钱转让给他人而未获得等值回报时，美国赠与税即可能适用。但由于慷慨的免税额和豁免额，大多数赠与实际上无需缴税。以下是2025年您需要了解的内容。

2025年度赠与税免税额（$19,000）

年度免税额允许您向每位受赠人赠送一定金额，而无需承担任何赠与税后果或申报要求。

• 每位受赠人$19,000: 2025年，您可以向任何个人赠送最多$19,000，而不会触发赠与税或使用您的终身豁免额。
• 按受赠人计算: 免税额分别适用于每位受赠人。您可以给孩子$19,000，给孙子$19,000，给朋友$19,000——每份赠与都是独立的。
• 已婚配偶赠与分割: 已婚配偶可以合并免税额，每位受赠人赠送$38,000（$19,000 × 2）而无需缴税，即使只有一方提供资金。

谁支付赠与税？

赠与税最容易被误解的方面之一是谁负责支付。

• 赠与人（给予者）支付: 如果需要缴纳赠与税，责任在于赠与者——而不是受赠人。
• 受赠人不缴赠与税: 如果您收到赠与，您无需为此缴纳赠与税。但是，如果赠与产生收入（如股息或利息），该收入对您是应税的。
• 709表申报: 赠与人必须为超过年度免税额的赠与提交709表（美国赠与税申报表），即使由于终身豁免而无需缴税。

终身赠与和遗产税豁免额

除了年度免税额外，您还有终身豁免额来保护较大赠与免税。

• $1,399万（2025年）: 2025年，终身赠与和遗产税豁免额为每人$1,399万（已婚配偶合计$2,798万）。
• 与遗产税统一: 终身豁免额与遗产税豁免额"统一"。超过年度免税额的赠与会按美元对美元减少您可用的遗产税豁免额。

隔代转让税（GSTT）

当您将资产转让给孙辈或比您低一代以上的人时，可能需要缴纳额外税款。

• 什么触发GSTT: 向"跳跃人"（通常是孙辈或比您年轻37.5岁以上的人）的转让可能在赠与税之外触发GSTT。
• GSTT豁免额: 2025年，GSTT豁免额也是$1,399万，与终身赠与/遗产豁免额分开但相等。
• GSTT税率: GSTT税率为固定40%，在任何赠与税或遗产税之上征收。适当的规划对于最小化此税至关重要。

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