SALT扣除上限提高：《一个大美丽法案》对您的影响

什么是SALT扣除？

州和地方税（SALT）扣除允许选择逐项扣除的纳税人从联邦应税收入中扣除某些州和地方税。这包括州所得税（或销售税）、地方所得税和房产税。自2018年以来，SALT扣除上限一直为$10,000（夫妻分开申报为$5,000）。

《一个大美丽法案》(OBBB) 的变化

2025年签署成为法律的《一个大美丽法案》大幅提高了2025税务年度的SALT扣除上限：

• 新上限： 大多数纳税人的SALT扣除上限从$10,000提高到$40,000。
• 夫妻分开申报： 对于分开申报的纳税人，上限从$5,000提高到$20,000。
• 生效日期： 此变更适用于2025税务年度（2026年申报的税表）。

谁受益最多？

此变更主要惠及高税州中选择逐项扣除的纳税人：

• 高税州： 纽约、新泽西、加利福尼亚、康涅狄格和伊利诺伊等州的居民通常缴纳大量州所得税和房产税，此前往往超过$10,000的上限。
• 房主： 拥有大额房产税账单的人将从提高的上限中获得更大收益。
• 高收入者： 缴纳更多州所得税的高收入纳税人将从增加的扣除额中受益最多。

税务规划机会

随着SALT上限的提高，可以考虑以下规划策略：

• 审查您的申报方式： 如果您以前因为SALT上限限制了逐项扣除而选择标准扣除，请重新计算现在逐项扣除是否更有利。
• 房产税支付时间： 考虑房产税支付的时间，以便在最有利的税务年度最大化您的扣除额。

重要限制

请注意以下限制：

• 需要逐项扣除： SALT扣除仅在您使用Schedule A逐项扣除时可用。对于选择标准扣除的纳税人没有帮助。
• AMT考虑： SALT扣除不适用于替代性最低税（AMT）。受AMT影响的高收入纳税人可能获得的收益有限。